Подоходный налог 2019 в России: изменения и ставки

КалькуляторЧто такое подоходный налог, знают практически все, как активное рабочее население, так и учащиеся старших классов. Официально подоходным налогом называется налог на доходы физических лиц, кратко НДФЛ. В данной статье мы поговорим о том, какие именно доходы должны подвергаться налогообложению, а также в каком размере и какие могут быть льготы, а также как можно его возместить.

Понятие подоходного налога

Подоходным налогом считается налог на доходы, полученные физическими лицами, т. е. прямой федеральный налог. Почти все средства от этих взиманий, а именно 85%, идут в бюджет того субъекта, с которого он был взят, остальная же его часть направляется в местные бюджеты.

Очень важно понимать, что к доходам физических лиц относятся те средства и имущество, которые получены от другого лица или организации без обязательства к его возврату. Такого нельзя сказать о ценностях, которые были подарены или получены от членов семьи, так как это уже считается распределением ранее полученных доходов среди членов семьи.

Читайте также: Налоговые последствия при беспроцентном займе между юрлицами

Если немного окунуться в историю, то подоходный налог берет свое начало в 1812 году, поскольку именно в этот период был введен налог на доходы, получаемые помещиками от имеющейся у них недвижимости. Что же касается советского времени, то подоходный налог в этот период претерпел много изменений, а в одно время его даже отменили. В начале девяностых была установлена максимальная ставка в размере 40%. На данный момент данная ставка составляет 13%, которым облагаются абсолютно все виды доходов, вне зависимости от того, какого они размера.

Единственное, что может повлиять на размер подоходного налога, так это то, какого их происхождение. На 2018 год размер подоходных налогов для физических лиц распределился следующим образом:

  1. 13%-ной считается основная ставка. Эту ставку применяют относительно доходов, получаемых от трудовой деятельности резидентов страны, а также от действий, совершаемых с имуществом, от аренды до продажи. Так же это касается дивидендов, которые получают от участия в работе организаций.
  2. 9% – применяется к доходам от некоторых облигаций. Раньше этот процент взимался с доходов, которые поступали в виде дивидендов. На данный момент дивиденды взимаются подоходным налогом в размере 13%.
  3. 30% – применяется к доходам физических лиц, которые не являются резидентами страны, помимо специалистов с высокой квалификацией и беженцев.
  4. 15% – применяются к доходам, которые были получены от участия в работе российских компаний, принадлежащих иностранным гражданам, не являющимися резидентами.
  5. 35% – применяется к доходам от выигрышей в разнообразных конкурсах, сумма выигрыша в которых превышает 4 000 руб., а также от доходов по вкладам в банки.

Несмотря на все вышеперечисленные ставки, среднестатистический гражданин России в основном сталкивается со ставкой подоходного налога в размере 13%. Платить этот налог должны все лица, получающие доход на территории России. Эти лица могут быть как гражданами нашей страны, так и не гражданами, и вообще лицами без гражданства. Очень важно знать, что далеко не все виды доходов обязаны подвергаться налогообложению. К неприбыльным относятся разнообразные пособия, пенсии, различного рода компенсации, предоставляемые государством, а также алименты, разнообразные премии, награды, наследуемое имущество.

Что такое подоходный налог с зарплаты

Под подоходным налогом с заработной платы подразумевается та сумма денежных средств, которая подвергается взысканию работодателем с зарплаты в пределах трудовых отношений. Сам же работник к этим расчетам никаких отношений не имеет. Государство всю ответственность по подоходному налогу с заработной платы возлагает непосредственно на самого работодателя, который считается агентом по налогам. Именно в этом и заключается основное отличие подоходного налога от взносов, которые делаются во внебюджетные фонды.

Читайте также: Налог для физических лиц при продаже валюты

В первом и втором случае расчет платежей делается из заработной платы, с тем отличием, что взносы делаются самим работодателем, а налог на заработную плату он производит из зарплаты самого работника. В этой ситуации работодатель не только рассчитывает, удерживает и делает перечисление в бюджет подоходного налога, но и обязан представлять отчет в налоговую службу:

  1. Форма 2-НДФЛ – это справка, передаваемая каждый год компанией на каждого сотрудника, которому данной компанией выплачивалась сумму денежных средств в виде его дохода.
  2. Форма 6-НДФЛ – это тот расчет, который был произведен в 2018 году и предоставляется ежеквартально с полным содержанием информации о сумме начисленных, удержанных и перечисленных НДФЛ в бюджет.

Справки по форме 2-НДФЛ составляется сотрудником бухгалтерии не только обязательно раз в год, но и по требованию работника для дальнейшего предоставления ее в банки, так как такая справка служит подтверждением получаемого дохода работником, что необходимо для сотрудников банковского учреждения, чтобы полностью проанализировать платежеспособность человека.

Как рассчитывается подоходный налог

Законодательство не установило четкого размера суммы, с которого не взимается подоходный налог. Этот налог бухгалтер насчитывает с любой выплаты, которая подвергается налогообложению, не зависимо от того какого она размера. Такой расчет производится для работников, не имеющих детей и специальных льгот.

Хочется отметить, что льготы по подоходному налогу могут получить все люди, имеющие детей. К примеру, 1 400 руб. полагается тем гражданам, у которых имеется один или двое детей, а вот 3 000 руб. – если детей трое и более. Это значит то, что на эту сумму идет уменьшение налога, а именно зарплата работника при расчете подоходного налога. Те сотрудники, которые имеют детей-инвалидов, получают право на вычет с налога в размере 12 000 руб. К этому стоит добавить, что на льготы по подоходному налогу могут рассчитывать не только кровные родители, но и опекуны, усыновители и попечители. Вдобавок к этому стоит отметить, что если эти опекуны, попечители и усыновители занимаются воспитанием ребенка самостоятельно, то эти вычеты производятся в двойном размере до того момента, пока не произойдет регистрация брака. На территории России такие льготы на детей предоставляются, пока ребенок не достигнет возраста 18 лет. В том случае, если ребенок проходит обучение по очной форме, подобные льготы продлеваются до 24 лет. Получать такие льготы могут и инвалиды, военнослужащие, а также чернобыльцы.

Несмотря на то что пособия, предоставляемые государством, не могут облагаться подоходным налогом, все-таки с больничного листа такие взимания делаются в размере 13%. Это обуславливается тем, что больничный лист считается компенсацией работнику за отсутствие на работе по причине болезни, поэтому такая выплата считается доходом и ее могут облагать налогом в размере 13%, не учитывая вычеты на детей и самого работника.

То же самое касается и больничного листа по уходу за больным родственником. В этом случае ставка также равняется 13%. Исключение может быть сделано только для пособий по беременности и родам, проще говоря, декретного пособия.

Государство предусматривает не только изъятие доли дохода с граждан, но также и его возмещение. Для более детального ознакомления с этим вопросом стоит ознакомиться со ст. 219, 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Как правило, самыми распространенными вычетами считаются имущественные и социальные.

Имущественный вычет совершается при осуществлении покупки жилья либо же при самостоятельном его строительстве. Социальные же выплаты подразумевают возврат подоходного налога с затрат, которые были произведены на обучение, лечение, а также пенсионное или медицинское страхование.

Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ипотеку) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

Читайте также: Банк Открытие: вклады для физлиц в национальной валюте

Как вернуть подоходный налог

Для этого нужно потратиться на недвижимость, учебу, лечение или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ, и представить подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость – не больше 260 000 руб.). Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для работодателя, на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.

Подробнее о том, как высчитать подоходный налог к возмещению из бюджета в случае покупки квартиры, лечении зубов, постройке дома и т. д., читайте в статьях нашего сайта.


Для посетителей нашего сайта действует уникальное предложение - вы можете получить бесплатную консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Рекомендуем прочитать: